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Banca Personal y Gestión de Patrimonio – Uruguay
(Última actualización de la página en enero 2019)
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Banca Personal y Gestión de Patrimonio – Uruguay
FFI es la abreviación en inglés para institución financiera extranjera. Se refiere a una institución no estadounidense financiera. La legislación FATCA contiene una amplia definición de FFI e incluye entidades como bancos, instituciones depositarias, fondos de inversión y cierto tipo de compañías de seguros.
Certificados de retención, también conocidos como formularios W.
El formulario W-9 es utilizado por un titular de la cuenta para confirmar y certificar su estatus estadounidense.
Los formularios de la serie W-8 son usados actualmente por las personas extranjeras (incluidas las personas jurídicas) para certificar su estado no estadounidense. El formulario establece que uno es un extranjero no residente o una sociedad anónima extranjera, para evitar o reducir la retención de impuestos sobre ingresos provenientes de los EEUU. Estos formularios le permitirán a un cliente no estadounidense certificar ellos mismos su estado conforme a la legislación FATCA.
Un IGA es un acuerdo celebrado entre los EEUU y determinados países para incorporar el cumplimiento de la normativa FATCA en el marco legal del país en cuestión, de modo tal que dicho país pueda implementar las disposiciones que establece la ley FATCA. Un IGA exige que las entidades financieras brinden información sobre las cuentas/productos estadounidenses que poseen, ya sea:
El IRS es la agencia gubernamental de Estados Unidos responsable de la recaudación de impuestos y del cumplimento de la legislación.
Una NFFE o entidad extranjera no financiera es una entidad no registrada o no constituida en los EEUU que no reúne las condiciones de la definición de una FFI (institución financiera extranjera) e incluye:
Término específico de la entidad tributaria estadounidense (IRS): número de identificación fiscal.
Para una persona física, esto sería su número de seguro social estadounidense, para una persona jurídica, su número de identificación de empleador.
El término “persona estadounidense” significa:
El término “ciudadano estadounidense” significa:
Una retención impositiva del 30% se aplica conforme a la normativa FATCA sobre los “pagos sujetos a retención” respecto de las instituciones financieras que no cumplen con los requisitos de FATCA o los clientes que no presentan la documentación requerida por FATCA.
El término “pago sujeto a retención” significa:
Se aplican varias excepciones, incluso para los ingresos relacionados con un negocio estadounidense.
(Última actualización de la página en enero 2019)