Top of main content

الأسئلة الشائعة حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية

نظرة عامة حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية

١. ما هو قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

يرمز الاختصار FATCA إلى قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وهو قانون جديد من شأنه المساعدة على مكافحة التهرب الضريبي في الولايات المتحدة.

ويهدف قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية الذي استحدثه وزارة الخزانة الولايات المتحدة ومكتب ضريبة الدخل الأمريكي إلى تشجيع الالتزام الضريبي بشكل أفضل من خلال منع الأشخاص الأمريكيين (راجع مسرد المصطلحات) من استخدام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى لتجنب دفع الضريبة الأمريكية على الدخل والأصول.

ومن المتوقع أن تقوم مجموعة من الدول والمناطق بالتوقيع على اتفاقيات بين الحكومات (IGA) للامتثال إلى قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية مع حكومة الولايات المتحدة. وستؤدي هذه الاتفاقيات بين الحكومات إلى إدراج قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية ضمن القوانين المحلية لهذه الدول والمناطق (يرجى العودة إلى مسرد المصطلحات للحصول على تعريف الاتفاقية الحكومية البينية).

٢. ما هو تأثير قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

سيُطلب من البنوك وغيرها من المؤسسات المالية سنوياً تقديم معلومات عن الحسابات المالية المملوكة من قبل الأشخاص الأمريكيين (يرى العودة إلى مسرد المصطلحات) سواءً بشكل مباشر أو غير مباشر.

يلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول والمناطق التي يعمل فيها. لذلك سنقوم بمراجعة قاعدة عملائنا الحالية للتأكد من حالات الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية لعملائنا وقد نحتاج في بعض الأحيان إلى الاتصال بعملائنا للحصول على المزيد من المعلومات والوثائق.

٣. كيف لي أن أعرف بأنني متأثر بهذا القانون؟

سيؤثر قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على كلاً من العملاء من الأفراد والعملاء من الشركات الذين يعاملون بصفتهم "أشخاصاً أمريكيين" (يرجى العودة إلى مسرد المصطلحات) وذلك لأغراض الضريبة في الولايات المتحدة. وسيؤثر قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية أيضاً على بعض الأنواع من الشركات والمؤسسات مع مالكيها من الولايات المتحدة.

إن مصطلح الشخص الأمريكي يتضمن ما يلي (على سبيل الذكر لا الحصر):

  • مواطن أمريكي، بما في ذلك الأفراد المولودين في الولايات المتحدة ولكنهم يقيمون في دولة أخرى (الذين لم يتنازلوا عن جنسيتهم الأمريكية)
  • شخص يقيم في الولايات المتحدة، بما في ذلك حاملي البطاقات الخضراء الأمريكية
  • بعض الأشخاص الذين يقضون عدداً كبيراً من الأيام في الولايات المتحدة من كل عام
  • الشركات الأمريكية والشراكات الأمريكية والملكيات الأمريكية واتحادات الشركات الأمريكية

وسنقوم على مدى الأشهر القليلة المقبلة بمراجعة تأثير القانون على عملائنا وسنقدم المزيد من المعلومات إلى العملاء المتأثرين في السياق الملائم.

وللحصول على المزيد من المعلومات حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو الاتصال بالموظف الضريبي المسؤول عنك.

٤. متى اصبح قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية نافذ المفعول؟

سيدخل قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية حيز التنفيذ اعتباراً من ١ يوليو ٢٠١٤.

يلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول والمناطق التي يعمل فيها وفقاً للجدول الزمني التشريعي.

٥. هل HSBC هو البنك الوحيد المتأثر بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

كلا. فجميع البنوك والمؤسسات المالية الأخرى ستتأثر بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، ومع ذلك فإن طريقة تطبيق القانون من مؤسسة إلى أخرى قد تختلف. ويلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول والمناطق التي يعمل فيها.

٦. ما الذي يجب على HSBC فعله للالتزام بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

من أجل الامتثال لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، سيقوم HSBC بـ:

  • مراجعة العملاء الجدد والحاليين لتحديد العملاء الذين سيقدمون المعلومات اللازمة بموجب قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية
  • التعهد بتصنيف العملاء من الشركات وفقاً لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (على سبيل المثال بأنه أشخاص أمريكي، مؤسسات مالية أجنبية أو جهات أجنبية غير مالية)
  • تقديم معلومات إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية، حول بكل الحسابات تحتجزهم أشخاص أمريكي، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر
  • تقديم معلومات عن العملاء الذين لا يوفرون الوثائق المطلوبة منهم

وفي بعض الأحيان، عندما يعجز العملاء عن تقديم الوثائق المناسبة أو عند إجراء معاملات تجارية مع جهات غير ملتزمة بالقانون، سيتم مطالبة HSBC بخصم ضريبة احتجاز أمريكية بمقدار ٣٠% على فئات معينة من الدخول الأمريكية التي يتم دفعها لمثل هؤلاء العملاء.

(يرجى العودة إلى مسرد المصطلحات للاطلاع على تعريف الأشخاص الأمريكيين، المؤسسات المالية الأجنبية، المؤسسات الأجنبية غير المالية وضريبة الاحتجاز.

ھل أنا متأثر بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

ھل يطبق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على كلا الحسابات الشخصية وحسابات الشركات؟

سوف يؤثر قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على كل من العملاء من الأفراد و العملاء من الشركات الذين لديهم حسابات في HSBC أو يلتزمون بسياسة أو اتفاقية معه HSBC.

هل ستتأثر فقط إذا كنت شركة أمريكية؟

لا. إن تأثير قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية أوسع من أن يشمل الشركات الأمريكية فقط. سيتواصل HSBC مع العديد من العملاء الشركات على مستوى العالم لتحديد أوضاعهم وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. الهدف من هذا التمرين هو تحديد العملاء الذين ينبغي تقديم المعلومات الخاصة بهم وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. سيتم التواصل مع العملاء الذين يحتاجون إلى اتخاذ إجراءات إضافية.

ما الذي يجب أن أفعله بصفتي عميل شركة؟

لكي نتمكن من تحديد وضعك الضريبي وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، فقد نحتاج منك إرسال معلومات/وثائق إضافية. يمكن أن تكون هذه الوثائق مثل إقرارات HSBC و/أو نماذج من مكتب ضريبة الدخل الأمريكي. سنقوم بالتواصل مع العملاء المتضررين الذين يحتاجون إلى استكمال هذه النماذج لكي نوضح لهم الموعد المطلوب استكمالها فيه.

ھل يقوم قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية باستبدال قوانين الضريبة الأمريكية التي أتبعها بالفعل؟

لا يحل قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية محل قوانين الضرائب الأمريكية الحالية، ولكن يمكنها إضافة متطلبات أخرى والمزيد من التعقيد لقوانين الضرائب الأمريكية الحالية التي قد تكون يتبعها بالفعل. إذا احتجت نصيحة إضافية بشأن وضعك الضريبي أو تصنيف قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، ينبغي الاتصال بمستشارك الضريبي.

لماذا طلب بنكي الآخر وثائق مختلفة عن تلك التي طلبها HSBC؟

قد تختلف الطريقة التي يتم بها جمع المعلومات بواسطة البنوك والمؤسسات المالية من عملائهم للتأكد من أوضاعهم الضريبية وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. قد يعني ذلك أنه في بعض الحالات يتم مطالبتك بوثائق مختلفة من HSBC عن بنك آخر.

لا يمكن HSBC تقديم أي نصيحة عن وضعك أو تصنيفك الضريبي وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. إذا كنت تحتاج إلى المزيد من الدعم، فينبغي زيارة الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي (باللغة الإنجليزية) أو الاتصال بمستشارك الضريبي.

كم مرة ينبغي علي تقديم معلومات لأغراض قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية هو عملية مستمرة. إذا تغيرت معلومات الحساب، قد نحتاج إلى الاتصال بك للحصول على معلومات/وثائق إضافية حتى نتمكن من تحديث تصنيف حسابك وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

ما الظروف التي ينبغي على HSBC حال وجودها تقديم معلومات عن حسابي إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية؟

إن الغرض من قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية هو منع أشخاص أمريكي (راجع مسرد المصطلحات) من استخدام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى لتجنب دفع الضريبة الأمريكية على الدخل والأصول. سوف HSBC تقديم معلومات إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية، حول بكل الحسابات تحتجزهم أشخاص أمريكي، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر. بالإضافة إلى ذلك، قد يحتاج HSBC تقديم معلومات عن العملاء الذين لا يوفرون الوثائق المطلوبة منهم.

ما ھي المعلومات التي سيقدمها HSBC إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية؟

إن المعلومات التي سيتم سيقدمها إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية ستعتمد على تصنيف العميل حسب قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وعادةً ما تكون هذه المعلومات ذات طابع شخصي فيما يتعلق بأصحاب الشركات الأمريكية الكبيرة (مثل، الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضريبة الأمريكي)، وكذلك طابع مالي (مثل، رقم الحساب ورصيد/قيمة الحساب). سيتم التواصل مع العملاء المتضررين بالتفصيل بشأن هذه المتطلبات.

ما الذي يجب علي القيام به؟

ما ھي أنواع المعلومات و/أو الوثائق والمستندات التي يمكنني نتوقع لتقديمها إلى HSBC؟

وسنقدم التواصل مع العملاء المتضررين ونوفر تفاصيل كاملة حول المعلومات/الوثائق التي يمكن أن يحتاجها HSBC لأغراض قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وقد تتضمن الوثائق والمستندات نماذج ضرائب من مكتب ضريبة الدخل الأمريكي (وتُعرف أيضًا باسم شهادات الاحتجاز أو نماذج W) أو الإقرارات الذاتية لوضع قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

ھل سيقوم HSBC بتزويدي بجميع الاستمارات المطلوب استكمالها؟

نعم. إذا طلب منك HSBC معلومات إضافية، فسوف نرسل إليك النماذج الملائمة أو نوجهك إلى زيارة الموقع الإلكتروني الذي يمكنك تنزيل هذه النماذج منه.

متى يتعين علي تقديم المعلومات و/أو الوثائق والمستندات المطلوبة بخصوص قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

يتعين على العملاء بشكل عام تقديم الوثائق والمستندات والمعلومات المطلوبة في التاريخ المذكور في المراسلات.

ما الإجراءات التي يمكن أن يتخذها HSBC إذا لم أقدم المعلومات المطلوبة وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

يلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول التي يعمل فيها.

قد تمتنع مجموعة HSBC عن فتح حسابات جديدة أو توفير منتجات وخدمات إضافية إلى العملاء الذين يختارون عدم الالتزام بطلبات HSBC للحصول على وثائق لتحديد وضع العميل وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

وفقًا للوائح قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، قد يقوم HSBC بإنهاء العلاقة مع العملاء الذين يقررون عدم توفير المعلومات والوثائق اللازمة خلال الإطار الزمني القانوني.

بالإضافة إلى ذلك، قد يحتاج HSBC تقديم معلومات عن العملاء الذين لا يوفرون الوثائق المطلوبة منهم.

كما يمكن مطالبتنا باحتجاز ضريبة على بعض المدفوعات الأمريكية المصدر الواردة إلى حسابك (الرجاء مراجعة مسرد المصطلحات للحصول على المزيد من المعلومات عن ضريبة الاحتجاز).

ما الذي ينبغي أن أفعله إذا تأثرت بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

مدى الأشهر القليلة المقبلة، سنتابع مراجعة تأثير القانون على عملائنا، وسوف نقدم المزيد من المعلومات للعملاء المتضررين في الوقت المناسب. للحصول على المزيد من المعلومات حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، يرجى التفضل بزيارة الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو الاتصال بمستشارك الضريبي لطلب النصيحة.

يرجى العلم بأنه قد تتلقى أكثر من طلب للحصول على وثائق إذا كانت لديك علاقات متعددة مع أعضاء مختلفين من مجموعة HSBC. من المهم الرد على كل الطلبات، حتى إذا كنت تعتقد أنك قمت بتقديم كل المعلومات المطلوبة.

يرجى العلم بأنه يتعذر على HSBC تقديم نصيحة ضريبية. بالنسبة للأسئلة التي تتعلق بالضرائب، يرجى الاتصال بمستشارك الضريبي أو الرجوع إلى الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي (باللغة الإنجليزية).

(آخر تحديث للصفحة أغسطس ٢٠١٨)