Top of main content

مسرد المصطلحات حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية

الخدمات المصرفية التجارية – عمان

مؤسسة مالية أجنبية (FFI)

FFI هو اختصار لمؤسسة مالية أجنبية. وهو يشير إلى أي مؤسسة مالية غير أمريكية. ويتضمن تشريع قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية تعريفاً شاملاً للمؤسسة المالية الأجنبية بحيث يشمل الكيانات مثل البنوك ومؤسسات الحفظ الأمين وصناديق الاستثمار وبعض الأنواع من شركات التأمين.

نماذج مكتب ضريبة الدخل الأمريكي (IRS forms)

شهادات الاحتجاز، وتُعرف أيضًا باسم نماذج W، هي نماذج ضرائب من مكتب ضريبة الدخل الأمريكي.

يعتبر نموذج W-9 هو طلب لشهادة ورقم تعريف دافع الضريبة. يتم تقديم نموذج الضرائب الأمريكية من قِبل صاحب الحساب لتأكيد وضعه الأمريكي واعتماده. حاليًا، يتم استخدام نماذج فئات W-8 من قِبل الأشخاص الأجانب (بما في ذلك الشركات) لاعتماد أوضاعهم غير الأمريكية. ينص النموذج على أن الشخص أجنبي غير مقيم أو شركة أجنبية لتجنب دفع أو تخفيض احتجاز الضريبة من المنبع على الدخل الأمريكي. ستسمح هذه النماذج للعميل غير الأمريكي باعتماد وضعه بنفسه وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

اتفاقية حكومية بينية (IGA)

إن IGA عبارة عن اتفاقية مبرمة بين الولايات المتحدة ودول ومناطق محددة بهدف تعزيز الامتثال لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية ضمن إطار عمل قانوني خاص بالدول والمناطق لكي هذه الدول والمناطقة من تطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وتتطلب الاتفاقية الحكومية البينية من المؤسسات المالية توفير المعلومات المتعلقة بالحسابات الأمريكية التي لديها وتوجيهها سواء:

  • بشكل مباشر إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي
  • أو إلى إدارة الضرائب المحلية لبلد الإقامة.

مكتب ضريبة الدخل الأمريكي (IRS)

إن IRS عبارة عن وكالة حكومية في الولايات المتحدة مسؤولة عن تحصيل الضرائب وفرض قانون الضريبة.

جهة أجنبية غير مالية (NFFE)

NFFE هو عبارة عن كيان مؤسسة خارج الولايات المتحدة لا يتطابق مع تعريف مؤسسة مالية أجنبية و يتضمن:

  • شركات تشغيلية أو تجارية مقيدة بالبورصة أو ذات ملكية خاصة
  • شركات الخدمة المهنية
  • جهات محددة سلبية (أي أنها ليست شركة تشغيلية/تجارية)
  • المؤسسات الخيرية.

رقم التعريف الضريبي (TIN)

مصطلح محددة إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي: رقم التعريف الضريبي.

بالنسبة للفرد، يعتبر هذا الرقم هو رقم الضمان الاجتماعي الأمريكي، وبالنسبة للجهة، يعتبر هذا هو رقم التعريف الضريبي لصاحب العمل.

الشخص أمريكي محدد

مصطلح، الشخص أمريكي محدد، يعني أي شخص من الولايات المتحدة، بخلاف:

  • ‌أ. شركة يتم تداول أسهمها بشكل منتظم في سوق أو أكثر من أسواق الأوراق المالية الراسخة لمدة سنة تقويمية؛
  • ‌ب. أي شركة تكون عضو في المجموعة التابعة الموسعة نفسها كشركة يتم تداول أسهمها بشكل منتظم في سوق أو أكثر من أسواق الأوراق المالية الراسخة لمدة سنة تقويمية؛
  • ‌ج. أي منشأة معفاة من الضرائب وفقًا لقانون الضرائب الفيدرالية الأمريكية أو خطة تقاعد فردية؛
  • ‌د. أمريكا أو أي وكالة مملوكة بالكامل أو أي أجزاء منها؛
  • ‌ه. أي ولاية، أو مقاطعة كولومبيا، أو أي منطقة أمريكية، أو أي تقسيم فرعي سياسي من أي مما سبق، أو أي وكالة مملوكة بالكامل أو أجزاء منها لواحدة أو أكثر مما سبق؛
  • ‌و. أي بنك متحد ويقوم بممارسة أنشطته التجارية وفقًا لقوانين الولايات المتحدة (بما في ذلك القوانين المرتبطة بمقاطعة كولومبيا) أو أي ولاية منها؛
  • ‌ز. أي صندوق استثمار عقاري؛
  • ‌ح. أي شركة استثمار منظمة أو أي جهة مسجلة مع هيئة الأوراق المالية والبورصة وفقًا لقانون شركات الاستثمار لسنة ١٩٤٠؛
  • ‌ط. أي صندوق ائتماني مشترك؛
  • ‌ي. أي صندوق معفى من الضرائب أو يعتبر صندوق خيري؛
  • ‌ك. تاجر في الأوراق المالية، أو السلع، أو الأدوات المالية المشتقة المسجلة بهذه الصفة وفقًا لقوانين الولايات المتحدة أو أي ولاية؛
  • ‌ل. أي وسيط؛
  • ‌م. أي صندوق معفى من الضرائب بموجب إعفاء ضريبي أو خطة أقساط سنوية لمدرسة حكومية أو خطة حكومية.

الشخص أمريكي

مصطلح، الشخص أمريكي، يعني:

  • مواطن أو مقيم في الولايات المتحدة
  • شراكة نشأت أو تأسست في الولايات المتحدة أو وفقاً لقانون الولايات المتحدة أو أية ولاية أو مقاطعة كولومبيا
  • شركة نشأت أو تأسست في الولايات المتحدة أو وفقاً لقانون الولايات المتحدة أو أية ولاية أو مقاطعة كولومبيا
  • أي عقار أو صندوق غير العقار الأجنبي أو الصندوق الأجنبي (راجع قانون ضريبة الدخل قسم ٧٧٠١(أ) (٣١) للحصول على تعريف الأملاك الأجنبية والصندوق الأجنبي)
  • شخص يستوفي اختبار الإقامة طويلة الأجل في البلاد
  • أي شخص آخر ليس شخصًا أجنبيًا.

>مواطن أمريكي

مصطلح، مواطن أمريكي، يعني:

  • شخص مولود في أمريكا
  • شخص من أصل أمريكي (أي والده/والدته مواطنان أمريكيان)
  • أجنبي سابق الذين تم منحهم تجنيسه بصفته كمواطن أمريكي
  • شخص مولود في بورت ريكو
  • شخص مولود في غوام
  • شخص مولود في جزر فيرجينيا في الولايات المتحدة.

ضريبة الاحتجاز

يتم تطبيق ضريبة احتجاز بمقدار ٣٠% بموجب قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على "المدفوعات المحتجزة" فيما يتعلق بالمؤسسات المالية التي لا تلتزم بمتطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية و/أو العملاء الذين لا يقدمون وثائق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية المطلوبة.

يُقصد بمصطلح "مدفوعات محتجزة" ما يلي:

  • دخل ثابت أو قابل للتحديد، سنوي أو دوري، إذا كانت هذه المدفوعات واردة من مصادر داخل الولايات "المدفوعات المحتجزة" فيما يتعلق أية دفعة فائدة وتوزيعات أرباح (سيكون ذلك ساريًا اعتبارًا من ١ يوليو ٢٠١٤)
  • أي عوائد إجمالية ناتجة عن البيع أو التصرف بأي صورة أخرى في أي أملاك من نوع يمكن أن يُدر مدفوعات على سبيل الفائدة أو حصص الأرباح من مصادر داخل الولايات المتحدة (سيكون ذلك ساريًا اعتبارًا من ١ يناير ٢٠١٧).

تُطبق الاستثناءات المختلفة، بما في ذلك الدخل المرتبط بشركة أمريكية.

(آخر تحديث للصفحة أغسطس ٢٠١٨)