Top of main content

الأسئلة الشائعة حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية

الخدمات المصرفية للأفراد و إدارة الثروات – عمان

نظرة عامة حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية

ما ھو قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

يرمز الاختصار FATCA إلى قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وهو قانون جديد من شأنه المساعدة على مكافحة التهرب الضريبي في الولايات المتحدة.

ويهدف قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية استحدثه زارة الخزانة الولايات المتحدة و مكتب ضريبة الدخل الأمريكي إلى تشجيع الالتزام الضريبي بشكل أفضل من خلال منع أشخاص أمريكي (راجع مسرد المصطلحات) من استخدام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى لتجنب دفع الضريبة الأمريكية على الدخل والأصول.

ومن المتوقع أن تقوم مجموعة من الدول بالتوقيع على اتفاقيات بين الحكومات (IGA) ترتبط بالالتزام بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية مع حكومة الولايات المتحدة. سينتج عن هذه اتفاقيات بين الحكومات إدراج قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية ضمن القوانين المحلية لهذه البلاد (يرجى الرجوع إلى مسرد المصطلحات للحصول على تعريف اتفاقية بين الحكومات).

ما ھو تأثير قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

سيُطلب من البنوك وغيرها من المؤسسات المالية سنويًا تقديم معلومات عن الحسابات المالية المملوكة أشخاص أمريكي (راجع مسرد المصطلحات) سواء بشكل مباشر أو غير مباشر.

يلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول التي يعمل فيها. لذلك سنقوم بمراجعة قاعدة عملائنا الحالية للتأكد من حالات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية لعملائنا وقد نحتاج في بعض الأحيان إلى الاتصال بعملائنا للحصول على المزيد من المعلومات والوثائق.

كيف أعرف أنني تأثرت؟

سيؤثر قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على العملاء من الأفراد والشركات الذين يتم معاملتهم بأنه أشخاص أمريكي (راجع مسرد المصطلحات) وذلك لأغراض تحصيل الضريبة الأمريكية. سيؤثر قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية أيضًا على أنواع معينة من الشركات التابعة لمالكين أمريكيين.

مصطلح، الشخص أمريكي، يعني ما يلي (ولكن ليس على سبيل الحصر):

  • مواطن أمريكي، بما في ذلك الأفراد المولودين في الولايات المتحدة ولكنه يقيمون في بلد آخر (ولم يتخل عن الجنسية الأمريكية)
  • شخص يقيم في الولايات المتحدة، بما في ذلك حاملي البطاقات الخضراء الأمريكية
  • بعض الأشخاص الذين يقضون عددا كبيرا من الأيام في الولايات المتحدة من كل عام
  • شركات أمريكية وشراكات أمريكية وأملاك أمريكية وصناديق أمريكية.

وخلال الشهور القليلة القادمة، سنقوم بمراجعة تأثير القانون على عملائنا، وسوف نقدم المزيد من المعلومات للعملاء المتضررين في الوقت المناسب.

وللحصول على المزيد من المعلومات حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي (باللغة الإنجليزية) أو الاتصال بمستشارك الضريبي.

متى سيصبح قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية نافذ المفعول؟

قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية دخل حيز التنفيذ اعتباراً من ١ يوليو ٢٠١٤.

يلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول التي يعمل فيها وفقاً للجدول الزمني التشريعي.

هل HSBC ھو البنك الوحيد الذي تأثر بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

لا. جميع البنوك والمؤسسات المالية الأخرى سوف تتأثر بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، ومع ذلك قد تختلف طريقة تطبيق القانون من مؤسسة إلى أخرى. يلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول التي يعمل فيها.

ما الذي يجب على HSBC فعله للالتزام بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

من أجل الامتثال لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، HSBC سوف:

  • مراجعة العملاء الجدد والحاليين لتحديد العملاء الذين سيقدمون المعلومات اللازمة بموجب قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية
  • تتعهد بتصنيف العملاء من الشركات وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (على سبيل المثال بأنه أشخاص أمريكي، مؤسسات مالية أجنبية أو جهات أجنبية غير مالية)
  • تقديم معلومات إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية، حول بكل الحسابات تحتجزهم أشخاص أمريكي، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر
  • تقديم معلومات عن العملاء الذين لا يوفرون الوثائق المطلوبة منهم.

أحيانًا وعندما يعجز العملاء عن تقديم الوثائق المناسبة أو عند إجراء معاملات تجارية مع جهات غير ملتزمة بالقانون، سيتم مطالبة HSBC بخصم ضريبة احتجاز أمريكية بمقدار ٣٠% على أنواع معينة من الدخول الأمريكية التي يتم دفعها لمثل هؤلاء هؤلاء العملاء.

يرجى الرجوع إلى مسرد المصطلحات للحصول على تعريفات من أشخاص أمريكي، مؤسسات مالية أجنبية،
جهات أجنبية غير مالية و ضريبة الاحتجاز.

ھل أنا متأثر بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

ھل يطبق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على كلا الحسابات الشخصية وحسابات الشركات؟

سوف يؤثر قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على كل من العملاء من الأفراد و العملاء من الشركات الذين لديهم حسابات في HSBC أو يلتزمون بسياسة أو اتفاقية معه HSBC.

هل ستتأثر فقط إذا كنت مواطن أمريكي؟

لا. إذا اشتمل حساب الفرد على أي من المعايير السبعة التالية، HSBC يمكن أن يطلب معلومات/وثائق إضافية لتحديد ما إذا تعتبر لكم، الشخص أمريكي، فقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

  • الجنسية الأمريكية أو الإقامة في الولايات المتحدة.
  • مكان الولادة في الولايات المتحدة.
  • عنوان في الولايات المتحدة بما في ذلك صناديق بريدية في الولايات المتحدة.
  • رقم ھاتف في الولايات المتحدة.
  • تعليمات دفع متكررة لدفع مبالغ إلى عنوان في الولايات المتحدة أو حساب في الولايات المتحدة.
  • وكالة حالي أو تفويض قانونية بالتوقيع، ممنوح إلى شخص لديه عنوان في الولايات المتحدة.
  • لعناية أو امتلاك عنوان بريدي يكون عنوان الوحيد لصاحب الحساب.
إذا تعتبر أنا، الشخص أمريكي، ما الذي يعنيه قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية بالنسبة لي؟

إذا تعتبر لكم، الشخص أمريكي (راجع مسرد المصطلحات)، يمكن مطالبتك بتقديم معلومات/وثائق إضافية إلى HSBC. قد ترغب أيضًا في زيارة الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي (باللغة الإنجليزية) لتحديد ما إذا كنت بحاجة إلى استكمال أي إضافية نماذج من مكتب ضريبة الدخل الأمريكي.

إذا تعتبر لكم، الشخص أمريكي محدد، (راجع مسرد المصطلحات)، سيتم مطالبة HSBC سنويًا بتقديم معلومات عنك وعن حسابك إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية.

في حين أننا سوف نتواصل مع العملاء المتضررين في الوقت المناسب، لا يمكن لبنك HSBC تقديم أي نصيحة مرتبطة بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية وننصحك بالاتصال بمستشارك الضريبي لمناقشة وضعك الضريبي معه.

إذا أنا لست، الشخص أمريكي، ما الذي يعنيه قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية بالنسبة لي؟

بالنسبة لمعظم العملاء، لن يكون لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية سوى تأثير طفيف، ولن يكون هناك أي إجراء مطلوب اتخاذه.

إلا أنه لا تزال ھناك إمكانية بأن HSBC بالاتصال بك للتأكيد على حالتك، إذا لدينا سبب للاعتقاد فمن الممكن أن تعتبر لكم، الشخص أمريكي، وذلك لاستيفاء متطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

ھل يقوم قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية باستبدال قوانين الضريبة الأمريكية التي أتبعها بالفعل؟

لا يحل قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية محل قوانين الضرائب الأمريكية الحالية، ولكن يمكنها إضافة متطلبات أخرى والمزيد من التعقيد لقوانين الضرائب الأمريكية الحالية التي قد تكون يتبعها بالفعل. ننصحك بالاتصال بأحد خبراء الضرائب الاستشاريين لمناقشة وضعك الضريبي الخاص.

ماذا يحدث في حالة وجود حساب مشترك بين، الشخص أمريكي، واخر غير الشخص أمريكي؟

الحساب المشترك الذي يتوفر لديه مالك أمريكي يُعامل معاملة الحساب الأمريكي ولذلك يخضع الحساب بأكمله إلى قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

كم مرة ينبغي علي تقديم معلومات لأغراض قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية هو عملية مستمرة. إذا تغيرت معلومات الحساب، قد نحتاج إلى الاتصال بك للحصول على معلومات/وثائق إضافية حتى نتمكن من تحديث تصنيف حسابك وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

ما ھي المعلومات التي سيقدمها HSBC إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية؟

إن المعلومات التي سيتم سيقدمها إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو إلى السلطة الضريبية المحلية ستعتمد على تصنيف العميل حسب قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وعادةً ما تكون هذه المعلومات ذات طابع شخصي (مثل، الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضريبة الأمريكي)، وكذلك طابع مالي (مثل، رقم الحساب ورصيد/قيمة الحساب). سيتم التواصل مع العملاء المتضررين بالتفصيل بشأن هذه المتطلبات.

ما الذي يجب علي القيام به؟

ما ھي أنواع المعلومات و/أو الوثائق والمستندات التي يمكنني نتوقع لتقديمها إلى HSBC؟

وسنقدم التواصل مع العملاء المتضررين ونوفر تفاصيل كاملة حول المعلومات/الوثائق التي يمكن أن يحتاجها HSBC لأغراض قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وقد تتضمن الوثائق والمستندات نماذج ضرائب من مكتب ضريبة الدخل الأمريكي (وتُعرف أيضًا باسم شهادات الاحتجاز أو نماذج W) أو الإقرارات الذاتية لوضع قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

ھل سيقوم HSBC بتزويدي بجميع الاستمارات المطلوب استكمالها؟

نعم. إذا طلب منك HSBC معلومات إضافية، فسوف نرسل إليك النماذج الملائمة أو نوجهك إلى زيارة الموقع الإلكتروني الذي يمكنك تنزيل هذه النماذج منه.

متى يتعين علي تقديم المعلومات و/أو الوثائق والمستندات المطلوبة بخصوص قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

يتعين على العملاء بشكل عام تقديم الوثائق والمستندات والمعلومات المطلوبة في التاريخ المذكور في المراسلات.

ما الإجراءات التي يمكن أن يتخذها HSBC إذا لم أقدم المعلومات المطلوبة وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

يلتزم HSBC بتطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية كاملاً في جميع الدول التي يعمل فيها.

قد تمتنع مجموعة HSBC عن فتح حسابات جديدة أو توفير منتجات وخدمات إضافية إلى العملاء الذين يختارون عدم الالتزام بطلبات HSBC للحصول على وثائق لتحديد وضع العميل وفقًا لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

وفقًا للوائح قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، قد يقوم HSBC بإنهاء العلاقة مع العملاء الذين يقررون عدم توفير المعلومات والوثائق اللازمة خلال الإطار الزمني القانوني.

بالإضافة إلى ذلك، قد يحتاج HSBC تقديم معلومات عن العملاء الذين لا يوفرون الوثائق المطلوبة منهم.

كما يمكن مطالبتنا باحتجاز ضريبة على بعض المدفوعات الأمريكية المصدر الواردة إلى حسابك (الرجاء مراجعة مسرد المصطلحات للحصول على المزيد من المعلومات عن ضريبة الاحتجاز).

ما الذي ينبغي أن أفعله إذا تأثرت بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية؟

مدى الأشهر القليلة المقبلة، سنتابع مراجعة تأثير القانون على عملائنا، وسوف نقدم المزيد من المعلومات للعملاء المتضررين في الوقت المناسب. للحصول على المزيد من المعلومات حول قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية، يرجى التفضل بزيارة الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي أو الاتصال بمستشارك الضريبي لطلب النصيحة.

يرجى العلم بأنه قد تتلقى أكثر من طلب للحصول على وثائق إذا كانت لديك علاقات متعددة مع أعضاء مختلفين من مجموعة HSBC. من المهم الرد على كل الطلبات، حتى إذا كنت تعتقد أنك قمت بتقديم كل المعلومات المطلوبة.

يرجى العلم بأنه يتعذر على HSBC تقديم نصيحة ضريبية. بالنسبة للأسئلة التي تتعلق بالضرائب، يرجى الاتصال بمستشارك الضريبي أو الرجوع إلى الموقع الإلكتروني لمكتب ضريبة الدخل الأمريكي (باللغة الإنجليزية).

(آخر تحديث للصفحة يوليو ٢٠١٤)