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甚麼是FATCA？

FATCA全稱為《外國賬戶稅務合規法案》（Foreign Account Tax Compliance Act），是美國為防止美國納稅人逃避美國稅項而制定的一項新法律。

該項法案由為美國財政部（United States Department of Treasury）和美國國稅局（US Internal Revenue Service, IRS）制定，旨在防止美國人士（請參閱詞彙表）利用銀行及其他金融機構逃避其收入及資產應繳的美國稅款，鼓勵他們更嚴格地遵守稅法。

預期全球大部分國家／地區將與美國政府就遵守FATCA簽訂政府間協議（IGA）。這些協議將使FATCA法例變成這些國家／地區本地法律的一部分（有關政府間協議的定義請參閱詞彙表）。

FATCA有何影響？

銀行及其他金融機構必須每年申報由美國人士直接或間接持有的金融賬戶的資料。

滙豐承諾將在有業務運作的所有國家及地區全面遵守FATCA。因此，我們將檢視現有的客戶，以確認客戶的FATCA身分。如有需要，我們或需不時深入了解客戶。

我如何獲知自己是否受到影響？

FATCA法例將影響就美國稅務而言視為美國人士（請參閱詞彙表）的個人及商業客戶。FATCA法例將同樣影響其擁有人為美國人士的特定類型企業。

「美國人士」包括但不限於：

• 美國公民，包括在美國出生但在其他國家居住的個人（沒有放棄其美國公民身分）
• 在美國居住的人士，包括美國綠卡持有人
• 每年在美國居住較長時間的特定人士
• 美國公司、美國合夥、美國產業及美國信託。

在未來幾個月，我們將檢討該項法例對客戶的影響，並會適時向受影響的客戶提供更詳盡的資料。

如欲了解更多有關FATCA的資料，請瀏覽美國國稅局網站（只提供英文版本）：對外網站：連結在模態窗會開啓或聯絡專業稅務顧問。

FATCA法例何時生效？

FATCA法例已於2014年7月1日生效。

滙豐承諾將按照立法的時間表，在所有經營業務的國家／地區全面遵守FATCA。

滙豐是唯一受到FATCA影響的銀行嗎？

不是。滙豐承諾將在有業務運作的所有國家及地區全面遵守FATCA。雖然FATCA也會對其他銀行及金融機構造成影響，但其就FATCA所採納的應對方式或與滙豐有所不同。

為何滙豐並非美國企業但仍參與FATCA？

滙豐承諾將在有業務運作的所有國家及地區全面遵守FATCA。雖然FATCA也會對其他銀行及金融機構造成影響，但其就FATCA所採納的應對方式或與滙豐有所不同。

為符合FATCA規定，滙豐須採取甚麼行動？

為遵守FATCA，滙豐將：

• 透過檢視新客戶及現有客戶，從而準確地認定客戶在FATCA法案定義下是美國人士還是非美國人士
• 商業客戶將根據FATCA法例進行分類（例如，美國人士、外國金融機構或非金融外國法人）
• 向美國國稅局或當地稅務機關申報所有由美國人士直接或間接持有的賬戶。

此外，如客戶拒絕讓我們了解及認定其在FATCA定義下是否美國人士，滙豐亦可能申報其客戶資料。

在某些特定情況下，客戶無法讓滙豐了解及認定是否美國人士或與不遵從法案的法人開展業務時，滙豐或須對上述客戶所得的特定美國收入類別預扣30％的美國預扣稅。

有關美國人士、外國金融機構、非金融外國法人及預扣稅的定義，請參閱詞彙表。

FATCA是否適用於個人或商業客戶？

FATCA法例將影響持有滙豐賬戶或產品的個人及商業客戶。

是否僅當我為美國公民時，我才會受到影響？

並非如此。如果個人賬戶持有人符合以下七個條件中的任何一個，滙豐都可能需要向您了解及確定您是否FATCA所指的美國人士。

• 為美國公民或美國居民。
• 出生地為美國。
• 擁有美國地址，包括美國郵政信箱。
• 擁有美國電話號碼。
• 重複設立將款項支付至美國地址或美國賬戶的付款指示。
• 將有效授權書或代簽權授予擁有美國地址的人士。
• 唯一地址是代收或代存郵件地址。

如果我是美國人，FATCA對我有何意義？

如果您被視為美國人士（請參閱詞彙表），滙豐可能需要向您了解及確定您是否FATCA所指的美國人士。建議您瀏覽美國國稅局網站（只提供英文版本）：對外網站：連結在模態窗會開啓，確定您是否需要填寫及提交任何額外的美國國稅局表格。

如果您是指定美國人士（請參閱詞彙表），滙豐必須每年向當地稅務機關或美國國稅局申報您及您所持賬戶的資料。

我們會適時與受影響的客戶溝通。如有任何有關FATCA法案的詳細查詢及法案對您的影響，均請諮詢專業的稅務及／或法律顧問。

如果我不是美國人，FATCA對我有何意義？

對於大部分客戶而言，FATCA的影響極小，並不需要採取任何行動。

然而，如果滙豐認為您可能是FATCA所指的美國人士，我們可能仍會向您了解以確認您為非美國人士。

如我的身分變更為美國人士，是否需要主動通知滙豐？

如身分改動會導致證書或其他FATCA文件的任何資料不正確，證書／文件中的所列人士必須於改動後30天內通知滙豐，並提供新證書或證明文件。

FATCA是否會取代我所遵循的現行美國稅務規則？

FATCA不會取代現行的美國稅制，但會在您所遵循的現行稅務規則上增加額外的規定，使其更為複雜。我們建議您聯絡專業稅務顧問，討論您個人的稅務狀況。

如本人的身分為美國人士，並希望於滙豐開立新賬戶，我需要準備甚麼以符合FATCA於文件上的要求？

我們會通知客戶有關FATCA於文件上的要求。文件可能包括美國稅表（又稱預扣憑證或W表）或FATCA身身分自我聲明。

如要了解更多有關FATCA的資料，請瀏覽美國國稅局網站（只提供英文版本）：對外網站：連結在模態窗會開啓。

如果美國人及非美國人共同持有聯名戶口，將會怎樣？

其中一位持有人為美國人士的聯名戶口將被視為美國賬戶，因此整個賬戶均受FATCA法例規限。

為符合FATCA規定，我需要何時作出支持及配合？

遵守FATCA是一個持續不斷的流程。如果您的賬戶資料有所變更，我們或需不時深入了解客戶，以便根據FATCA更新您的賬戶類別。

甚麼是更改賬戶資料及條件？

遵守FATCA是一個持續不斷的流程。如果您的賬戶資料有所變更，例如更改電話號碼、地址或國籍等，請於更改後30天內通知滙豐，我們或需不時深入了解客戶，以便根據FATCA更新您的賬戶類別。

滙豐將向我當地的稅務機關或美國國稅局申報哪些資料？

我們將根據客戶所屬的FATCA身分，向美國國稅局或客戶當地的稅務機關申報客戶的資料。這些資料通常為個人資料（如姓名、地址和美國納稅人識別號碼）及財務資料（如賬戶號碼、賬戶結餘／價值）。我們將會就這些規定與受影響的客戶進行詳細溝通。

倘若您未能於到期日前遞交所需文件，我們將無法根據FATCA法案的要求確定您的身分。這可能導致您的戶口受到若干金融或投資限制，並可能導致若干與美國有關的支付會被預扣及／或於本行的戶口將有可能被取消（請參閱「為符合FATCA規定，滙豐須採取甚麼行動？」的解答）。

我可怎樣回應FATCA於文件上的要求？

我們會通知客戶有關FATCA於文件上的要求。文件可能包括美國稅表（又稱預扣憑證或W表）或FATCA身分自我聲明。

滙豐是否會提供所有要求填寫的表格？

滙豐將會向您郵寄有關表格或提供下載表格的網頁。

如本人為美國人士，滙豐會何時及如何向我作岀了解及確認？如本人並無收到任何FATCA的相關通訊，應如何處理？

如果您被視為美國人士滙豐或需不時深入了解客戶。詳情請瀏覽美國國稅局網站（只提供英文版本）：對外網站：連結在模態窗會開啓。

我們會適時與受影響的客戶溝通，但由於滙豐無法就FATCA提供任何建議，我們建議您聯絡專業稅務顧問，討論您個人的稅務狀況。

如您有其他查詢，請致電

• 滙豐環球私人銀行客戶 (852) 2233 3033
• 滙豐卓越理財尊尚客戶（852）2233 3033
• 滙豐卓越理財客戶 （852）2233 3322
• 其他個人理財客戶 （852）2233 3000

我必須在何時回應FATCA於文件上的要求？

一般情況下，客戶應在溝通訊息中指明的日期前提交相關文件及資料。

如果我不回應FATCA於文件上的要求，滙豐會採取甚麼行動？

滙豐承諾將在有業務運作的所有國家及地區全面遵守FATCA。

如客戶未能遵從FATCA於文件上的要求，我們或不能為客戶開立新賬戶或提供其他產品與服務。

如客戶未能在規定時間內讓我們了解及認定其在FATCA定義下是否美國人士，根據FATCA規定，滙豐與客戶的業務關係可能會被取消。

如客戶拒絕讓我們了解及認定其在FATCA定義下是否美國人士，滙豐可能申報其客戶資料。

另外，滙豐或須對滙入客戶賬戶的某些美國來源收取預扣稅款（關於預扣稅的詳情請參閱詞彙表）。

如果我受到FATCA影響，需要採取哪些行動？

在未來幾個月，我們將繼續檢視該項法例對客戶的影響，並會適時與受影響的客戶溝通。如欲了解更多有關FATCA的資料，請瀏覽美國國稅局網站，或聯絡專業稅務顧問徵求意見。

如果客戶與滙豐集團旗下不同成員或機構有業務往來或正在使用其服務，則或會由我們的不同成員或機構跟進。在符合各國國家的不同法律或規定下，請配合及支持從而令我們能準確地記錄您的資料，及幫助我們提升服務質素。

另外，滙豐無法提供稅務建議。如有稅務方面的疑問，請聯絡專業稅務顧問或參閱美國國稅局網站（只提供英文版本）：對外網站：連結在模態窗會開啓。