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外国金融机构是指非美国金融机构。《海外账户税收合规法案》对外国金融机构有一个更广泛的定义,具体包括的实体有银行,托管机构,投资基金以及某些特殊类型的保险公司等。
税款预扣证明,也被称为W表格,指的是美国国税局所要求的税收表格。
W9表格是用来申请纳税人识别号码和认证的。这份表格由账户持有人提供,以确认并证实他所属的美国身份。而W8相关的表格目前是由非美国的外国人士(包括公司)所使用,以证实他们的非美国身份。这个表格表明此人是非居民外国人或外国公司,其目的是为了避免或减少从美国来源的税款扣缴。这些表格将允许非美国客户按照《海外账户税收合规法案》进行自我身份识别。
政府间协议是美国和某些国家之间签订的协议,将对于《海外账户税收合规法案》的遵从纳入该国的法律框架之内,从而使《海外账户税收合规法案》可以在该国得到实施。政府间协议要求金融机构提供其掌握的美国账户的相关信息并:
非金融外国实体是指不在美国注册或成立,同时也不满足外国金融机构定义的实体。非金融外国实体包括:
特定美国人士是指除以下之外的任何美国人士:
美国公民是指:
(网页最后更新日期2020年4月)