Glossary – UAE – Retail Banking and Wealth Management

FFI هو اختصار لمؤسسة مالية أجنبية. وهو يشير إلى أي مؤسسة مالية غير أمريكية. ويتضمن تشريع قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية تعريفاً شاملاً للمؤسسة المالية الأجنبية بحيث يشمل الكيانات مثل البنوك ومؤسسات الحفظ الأمين وصناديق الاستثمار وبعض الأنواع من شركات التأمين.

شهادات الاحتجاز، التي يشار إليها أيضاً باستمارات W، وهي استمارات الضريبة الصادرة عن مكتب ضريبة الدخل الأمريكي.

إن استمارة W-9 عبارة عن طلب لرقم تعريف دافع الضريبة والشهادة. وتقدم هذه الاستمارة من قبل صاحب الحساب للتأكيد والإشهاد على حالته الأمريكية. ويتم استخدام الاستمارات من السلسلة W-8 حالياً من قبل الأشخاص الأجنبيين (بما في ذلك الشركات) للإشهاد على حالتهم غير الأمريكية. وتثبت هذه الاستمارة بأن الذي قام بتعبئتها هو شخص أجنبي غير مقيم أو شركة أجنبية، وذلك لتجنب أو للتخفيف من الاحتجاز الضريبي من الدخل الذي يكون مصدره الولايات المتحدة. وتتيح هذه الاستمارات للعملاء غير الأمريكيين الإشهاد ذاتياً على وضعهم وفقاً لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية.

إن IGA عبارة عن اتفاقية بين الولايات المتحدة ودول محددة لبناء امتثال بقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية في إطار عمل قانوني خاص بالدولة كي تتمكن الدولة من تطبيق قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية. وتتطلب الاتفاقية الحكومية البينية من المؤسسات المالية توفير المعلومات المتعلقة بالحسابات الأمريكية التي لديها وتوجيهها سواء:

• بشكل مباشر إلى مكتب ضريبة الدخل الأمريكي
• إلى السلطة الضريبية المحلية لدى دولة المقيم

إن IRS عبارة عن وكالة حكومية في الولايات المتحدة مسؤولة عن تحصيل الضرائب وفرض قانون الضريبة.

NFFE هو عبارة عن كيان مؤسس خارج الولايات المتحدة ولا يتطابق مع تعريف المؤسسة المالية الأجنبية وهو يتضمن:

• الشركات أو المؤسسات المدرجة أو المملوكة بشكل خاص
• مكاتب الخدمات الاحترافية
• بعض الكيانات ذات النشاط السلبي (على سبيل المثال الشركات غير العاملة)
• المنظمات الخيرية

مصطلح خاص بمكتب ضريبة الدخل الأمريكي: رقم التعريف الضريبي. بالنسبة للأفراد، فسيكون رقم الضمان الاجتماعي الأمريكي الخاص بهم، أما بالنسبة للكيان، فسيكون رقم تعريف صاحب العمل الخاص به.

إن مصطلح الشخص الأمريكي المحدّد يعني أي شخص أمريكي غير:

‌أ. الشركة التي عادةً ما يتم تداول أسهمها في إحدى أسواق الأوراق المالية أو أكثر خلال السنة المالية؛

‌ب. أية شركة تكون عضواً في نفس المجموعة التابعة الموسعة كشركة عادةً ما يتم التداول بأسهمها في إحدى أسواق الأوراق المالية أو أكثر خلال السنة المالية؛

‌ج. أية منظمة معفية من الضرائب وفقاً لقانون الضريبة الاتحادية الأمريكي أو خطة التقاعد؛

‌د. الولايات المتحدة أو أية وكالة مملوكة بالكامل من قبلها أو وسيلة لها؛

‌ه. أية ولاية أو مقاطعة كولومبية أو أية منطقة أمريكية أو تقسيم سياسي لأي مما ذكر أعلاه أو أية وكالة مملوكة بالكامل من قبلها أو وسيلة لأي مما ذكر أعلاه أو أكثر؛

‌و. أي بنك تأسس ويزاول أعماله وفقاً لقوانين الولايات المتحدة (بما في ذلك القوانين المتعلقة بمقاطعة كولومبيا) أو أية ولاية فيها؛

‌ز. أي صندوق استثمار عقاري؛

‌ح. أية شركة استثمارية منظمة أو أي كيان مسجل لدى هيئة تبادل الأوراق المالية وفقاً لقانون شركة الاستثمار لعام 1940؛

‌ط. أي صندوق ائتماني مشترك؛

‌ي. أي اتحاد شركات معفى من الضرائب أو يعتبر جمعية خيرية؛

‌ك. أي شخص يتداول بالأوراق المالية أو السلع أو المشتقات المالية المسجلة كذلك وفقاً لقوانين الولايات المتحدة أو أية ولاية؛

‌ل. أي وسيط؛ و

‌م. أي اتحاد شركات معفى من الضرائب وفقاً لإعفاء ضريبي أو خطة سنوية لدى مجموعة عامة أو خطة حكومية.

إن مصطلح "شخص أمريكي" يعني:

• أي مواطن أو مقيم في الولايات المتحدة،
• شراكة نشأت أو تأسست في الولايات المتحدة أو وفقاً لقانون الولايات المتحدة أو أية ولاية أو مقاطعة كولومبيا،
• شركة نشأت أو تأسست في الولايات المتحدة أو وفقاً لقانون الولايات المتحدة أو أية ولاية أو مقاطعة كولومبيا،
• أية ملكية أو مجموعة شركات غير الملكية الأجنبية أو مجموعة الشركات الأجنبية. (يرجى العودة إلى قسم رمز مكتب ضريبة الدخل الأمريكي 7701(أ)(31) لمعرفة تعريف ملكية أجنبية واتحاد شركات أجنبي)،
• أي شخص يجتاز اختبار الإقامة في الولايات المتحدة بنجاح، أو
• أي شخص آخر لا يكون شخصاً أجنبياً.

إن مصطلح "مواطن أمريكي" يعني:

• أي شخص مولود في الولايات المتحدة،
• أي شخص لديه والدين أمريكيين الجنسية،
• أي أجنبي سابق تم تجنيسه بصفته مواطناً أمريكياً،
• أي شخص مولود في بيرتو ريكو،
• أي شخص مولود في جوام، أو
• أي شخص مولود في الجزر العذراء الأمريكية.

يطبق احتجاز ضريبي بنسبة 30٪ وفقاً لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية على "المدفوعات القابلة للاحتجاز" بالنسبة للمؤسسات المالية التي لا تلتزم بمتطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية و/أو العملاء الذين لا يقدمون وثائق ومستندات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية المطلوبة.

إن مصطلح "مدفوعات قابلة للاحتجاز" يعني:

• الدخل الثابت أو القابل للتحديد، السنوي أو الدوري، في حال كانت هذه المدفوعات من مصادر داخل الولايات المتحدة – وهذا يتضمن أية دفعة فائدة وتوزيعات أرباح. وسيطبق هذا الأمر اعتباراً من 1 يوليو 2014.
• أي إجمالي عوائد من عمليات بيع أو التصرف بأي عقار من النوع الذي يمكن أن ينتج عنه فائدة أو توزيعات أرابح من مصادر من دخل الولايات المتحدة. وسيطبق هذا الأمر اعتباراً من 1 يناير 2017.

تطبق استثناءات عديدة، بما في ذلك للدخل المتعلق بالأعمال الأمريكية.