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一般客戶常見問題關於外國賬戶稅務合規 (FATCA) 法案

零售銀行及財富管理業務——澳門

FATCA簡介

甚麼是FATCA?

FATCA全稱為美國《外國賬戶稅務合規法案》(Foreign Account Tax Compliance Act),是美國為打擊逃稅行為而制定的一項新法律。

該項法案由美國財政部(United States Department of Treasury)和美國國家美國國稅局(US Internal Revenue Service, IRS)制定,旨在防止美國人士(請參閱詞彙表)利用銀行及其他金融機構逃避其收入及資產應繳的美國稅款,鼓勵他們更嚴格地遵守稅法。

預期全球大部分國家/地區將與美國政府就遵守FATCA簽訂政府間協議(IGA)。這些協議將使FATCA法例變成這些國家/地區本地法律的一部分(有關政府間協議的定義請參閱詞彙表)。

FATCA有何影響?

銀行及其他金融機構必須每年申報由美國人士直接或間接持有的金融賬戶的資料。

滙豐承諾將在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA。因此,我們將審查現有的客戶層,以確認客戶的FATCA狀況。如有需要,我們可能須聯絡客戶,以獲取更詳盡的資料和文件。

我如何獲知自己是否受到影響?

FATCA法例將影響就美國稅務而言視為美國人士(請參閱詞彙表)的個人及商業客戶。FATCA法例將同樣影響其所有人為美國人的特定類型企業。

「美國人士」包括但不限於:

  • 美國公民,包括在美國出生但在其他國家居住的個人(沒有放棄其美國公民身份)
  • 在美國居住的人士,包括美國綠卡持有人
  • 每年在美國居住較長時間的特定人士
  • 美國公司、美國合夥、美國產業及美國信託。

在未來幾個月,我們將檢討該項法例對客戶的影響,並會適時向受影響的客戶提供更詳盡的資料。

如欲了解更多有關FATCA的資料,請瀏覽美國國稅局網站(以英文)或聯絡專業稅務顧問。

FATCA法例何時生效?

FATCA法例2014年7月1日上生效。

滙豐承諾將按照立法的時間表,在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA。

滙豐是唯一受到FATCA影響的銀行嗎?

不是。所有銀行及其他金融機構都將受到FATCA影響,但其就採納FATCA的應對方式各有不同。滙豐承諾將在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA。

為符合FATCA規定,滙豐須採取甚麼行動?

為遵守FATCA,滙豐將:

  • 透過審查新客戶及現有客戶,以確定FATCA要求申報的客戶
  • 商業客戶將根據FATCA法例進行分類(例如,美國人士、外國金融機構或非金融外國法人)
  • 向美國國稅局或當地稅務機關申報所有由美國人士直接或間接持有的賬戶
  • 亦可能需要申報拒絕向我們提供所需文件的客戶資料。

在特定情況下,以及客戶無法提供有關文件或與不遵從法案的法人開展業務時,滙豐或須對上述客戶所得的特定美國收入類別預扣30%的美國預扣稅。

有關美國人士、外國金融機構、非金融外國法人及預扣稅的定義,請參閱詞彙表

我是否會受到影響?

FATCA是否適用於個人或商業客戶?

FATCA法例將影響持有滙豐賬戶、保單或協議的個人及商業客戶。

  • 如果您是個人客戶,請參閱「個人客戶」部分。
  • 如果您是商業客戶,請參閱「商業客戶」部分。
是否僅當我為美國公民時,我才會受到影響?

並非如此。如果個人賬戶持有人符合以下七個條件中的任何一個,滙豐都可能要求您提供更詳盡的資料/文件,以便確定您是否 FATCA所指的美國人士。

  • 為美國公民或美國居民。
  • 出生地為美國。
  • 擁有美國地址,包括美國郵政信箱。
  • 擁有美國電話號碼。
  • 重複設立將款項支付至美國地址或美國賬戶的付款指示。
  • 將有效授權書或代簽權授予擁有美國地址的人士。
  • 唯一地址是代收或代存郵件地址。
如果我是美國人, FATCA對我有何意義?

如果您被視為美國人士(請參閱詞彙表),滙豐可能要求您提供額外的資料/文件。建議您瀏覽美國國稅局網站(以英文),確定您是否需要填寫及提交任何額外的美國國稅局表格。

如果您是指定美國人士(請參閱詞彙表),滙豐必須每年向當地稅務機關或美國國稅局申報您及您所持賬戶的資料。

我們會適時與受影響的客戶溝通,但由於滙豐無法就FATCA提供任何建議,我們建議您聯絡專業稅務顧問,討論您個人的稅務狀況。

如果我不是美國人, FATCA對我有何意義?

對於大部分客戶而言, FATCA的影響極小,並不需要採取任何行動。

然而,如果滙豐認為您可能是FATCA所指的美國人士,我們可能仍會聯絡您,以確認您為非美國人士。

FATCA是否會取代我所遵循的現行美國稅務規則?

FATCA不會取代現行的美國稅制,但會在您所遵循的現行稅務規則上增加額外的規定,使其更為複雜。我們建議您聯絡專業稅務顧問,討論您個人的稅務狀況。

如果美國人及非美國人共同持有聯名戶口,將會怎樣?

其中一位持有人為美國人士的聯名戶口將被視為美國賬戶,因此整個賬戶均受FATCA法例規限。

為符合 FATCA規定,我需要多久提供一次資料?

遵守 FATCA是一個持續不斷的流程。如果您的賬戶資料有所變更,我們可能需要聯絡您收集額外的資料,以便根據FATCA更新您的賬戶類別。

滙豐將向當地稅務機關或美國國稅局申報哪些資料?

我們將根據客戶在FATCA中的類別,向美國國稅局或客戶當地的稅務機關申報客戶的資料。這些資料通常為個人資料(如姓名、地址和美國納稅人識別號碼)及財務資料(如賬戶號碼、賬戶結餘/價值)。我們將會就這些規定與受影響的客戶進行詳細溝通。

是否僅當我是一家美國公司時,我才會受到影響?

並非如此。 FATCA影響的範圍遠不止美國公司。滙豐將會在全球聯絡許多商業客戶,根據FATCA確定其身份。這樣做的目的是為了識別FATCA要求申報的客戶。我們將與需要採取進一步行動的客戶溝通。

作為商業客戶,我需要做些甚麼?

我們可能需要您提供額外的資料/文件,以確定您在 FATCA下的稅務身份。這份文件可能是滙豐聲明書或美國國稅局的美國稅表。我們將與需要填寫表格的受影響客戶進行溝通,詳細説明填表時限。

FATCA是否會取代我所遵循的現行美國稅務規則?

FATCA不會取代現行的美國稅制,但會在您所遵循的現行稅務規則上增加額外的規定,使其更為複雜。有關您的稅務身份或FATCA類別的疑問,請聯絡專業稅務顧問尋求進一步意見。

為甚麼其他銀行向我收集的文件與滙豐的不同?

銀行及金融機構為確認客戶在 FATCA下的稅務身份,會向其客戶收集資料,但收集的方式可能各有不同。這意味著,在某些情況下,滙豐向您收集的文件可能與其他銀行的不同。

滙豐無法就您在FATCA下的稅務身份或類別提供意見。如需進一步協助,請瀏覽美國國稅局網站(以英文)或聯絡專業稅務顧問。

為符合 FATCA規定,我需要多久提供一次資料?

遵守 FATCA是一個持續不斷的流程。如果您的賬戶資料有所變更,我們可能需要聯絡您收集額外的資料,以便根據FATCA更新您的賬戶類別。

在甚麼情況下,滙豐需要向我當地的稅務機關或美國國稅局申報我的賬戶資料?

FATCA旨在防止美國人士(請參閱詞彙表)利用銀行及其他金融機構規避其全球收入及資產應繳的美國稅款。因此,滙豐將向美國國稅局或當地稅務機關申報由美國人士直接或間接持有的所有賬戶的資料。此外,滙豐可能需要申報拒絕向我們提供所需文件的客戶資料。

滙豐將向當地稅務機關或美國國稅局申報哪些資料?

我們將根據客戶在FATCA中的類別,向美國國稅局或客戶當地的稅務機關申報客戶的資料。這些資料通常是該公司實質的美國擁有人的個人資料(如姓名、地址和美國納稅人識別號碼)及財務資料(如賬戶號碼、賬戶結餘/價值)。我們將會就這些規定與受影響的客戶進行詳細溝通。

我需要做些甚麼?

我可能需要向滙豐提供何種類型的資料和/或文件?

滙豐將會聯絡受影響的客戶,詳細説明滙豐遵循FATCA所需的資料/文件,其中可能包括美國稅表(又稱預扣憑證或W表格)或FATCA身份自我聲明。

滙豐是否會提供所有要求填寫的表格?

如果滙豐需要您提供更多的資料,將會向您郵寄有關表格或提供下載表格的網頁。

我必須在何時提供FATCA所需的資料和/或文件?

一般情況下,客戶應在溝通訊息中指明的日期前提交相關文件及資料。

如果我不提供FATCA所要求的資料,滙豐會採取甚麼行動?

滙豐承諾將在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA。

如客戶拒絕遵從滙豐為確定客戶FATCA身份而索取文件的要求,滙豐集團將不能為其開立新賬戶或提供其他產品與服務。

如客戶不能在規定時間內提供必要資料及文件,根據FATCA規定,滙豐可能會結束與客戶的業務關係。

滙豐亦可能需要申報拒絕向我們提供所需文件的客戶資料。

另外,滙豐或須對滙入客戶賬戶的某些美國來源收取預扣稅款(關於預扣稅的詳情請參閱詞彙表)。

如果我受到FATCA影響,需要採取哪些行動?

在未來幾個月,我們將繼續檢討該項法例對客戶的影響,並會適時與受影響的客戶溝通。如欲了解更多有關FATCA的資料,請瀏覽美國國稅局網站,或聯絡專業稅務顧問徵求意見。

如果客戶與滙豐集團旗下不同成員或機構有業務往來或正在使用其服務,則或會由我們的不同成員或機構跟進。在符合各國國家的不同法律或規定下,請配合及支持從而令我們能準確地記錄您的資料,及幫助我們提升服務質素。

另外,滙豐無法提供稅務建議。如有稅務方面的疑問,請聯絡專業稅務顧問或參閱美國國稅局網站(以英文)

(Page last updated August 2018)