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FATCA一般常見問題

零售銀行及財富管理業務——台灣

FATCA概述

FATCA是什麼?

FATCA,全名為「外國帳戶稅收遵從法案(Foreign Account Tax Compliance Act)」,是為了防止美國人士進行逃稅行為的新法案。

由美國財政部(United States Department of Treasury)以及美國國稅局(US Internal Revenue Service, IRS)所通過。FATCA的目的是為了加強美國人士(請參閱詞彙對照表)對稅務法規之遵循,並防止他們利用銀行服務或其他金融機構進行投資並藉以規避美國對於收入及持有資產的稅務規範。

大多數的國家將與美國政府簽訂FATCA遵循協議,又名「跨政府協議(IGA)」。跨政府協議將會使FATCA規範被融入當地法規俾使該國金融機構(對於美國為外國金融機構)合乎FATCA之要求(跨政府協議的定義請參閱詞彙對照表)。

FATCA的影響為何?

在FATCA架構下,銀行與其他金融機構將被要求對美國人士所直接或間接持有的帳戶資訊進行每年一度的申報。

滙豐承諾將在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA相關規定。因此,我們將會對客戶的帳戶資訊進行檢視以確認是否符合FATCA定義。在必要時可能要求客戶提供額外的資訊或相關文件。

我如何知道我可能會受到FATCA的影響?

就美國稅務目的考量,FATCA將會適用於所有符合「美國人士」定義的個人帳戶以及企業帳戶(請參閱詞彙對照表)。FATCA也將會適用於某些美國人士所持有的公司。

「美國人士」的定義包括但不限於以下所列範圍:

  • 美國公民,包含出生於美國國土或美國領地但居住於國外的人士(包含未放棄美國國籍者)
  • 居住於美國國土或美國領地的人士,包含綠卡持有者
  • 每年度在美國國土或美國領地居留一定天數以上的人士
  • 美國企業,美國合夥人,美國房地產或信託。

於接下來的數月間,我們將會仔細研究該法規為我們的客戶所帶來的影響。我們也會在適當的時候與受影響的客戶就所需資訊之細節進行溝通。

如您需要更多FATCA相關資訊,請查詢美國國稅局網站(英文)或聯絡您的稅務專家。

FATCA法案將於何時開始實施?

FATCA法案自2014年7月1日生效。

滙豐承諾將按照立法的時間表,在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA相關規定。

滙豐是唯一受到FATCA影響的金融機構嗎?

不,FATCA將會普遍對全世界大多數的金融機構造成影響。即使如此,每個金融機構適用FATCA的方式可能會有所不同。滙豐承諾將在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA相關規定。

滙豐將會如何配合遵守FATCA?

在FATCA規範下,滙豐將會遵循以下內容:

  • 將會對新客戶以及既有客戶的帳戶資訊進行是否符合FATCA申報資格的確認
  • 企業客戶將會依照FATCA的規範進行分類(例如分類為美國人士,外國金融機構或是非金融外國法人)
  • 對美國國稅局或是當地稅務機關就美國人士所直接或間接持有的帳戶資訊進行彙報
  • 另外,滙豐可能需要申報拒絕提供相關證明文件的帳戶資訊。

根據相關法規,在某些情況下,如果客戶拒絕提供相關的證明文件或持續與不遵循FATCA規範的機構持續往來時,若該客戶擁有美國來源的某些類型所得,滙豐也可能依據FATCA規範進行代扣繳。

美國人士,外國金融機構,非金融外國法人以及扣繳稅的定義請參閱詞彙對照表

我是否會受到影響?

FATCA適用於所有的個人帳戶以及企業帳戶嗎?

FATCA的相關法規將適用於所有與滙豐有業務往來的個人帳戶以及企業帳戶。

只有美國公民會受到影響嗎?

不,如果該個人帳戶含有以下任何一種美國指標,滙豐將會要求提供相關資訊/文件以確認您是否屬FATCA定義之「美國人士」。

  • 美國公民或美國居留權。
  • 出生地為美國。
  • 美國居住地址或美國通訊地址(包含郵政信箱)。
  • 美國電話號碼。
  • 經常性經由滙款指示付款至美國地址或在美國的帳戶。
  • 被授權人或聯簽人有美國地址。
  • 轉寄或代存郵件地址為該帳戶的唯一地址。
如果我是美國人,FATCA對我的影響為何?

如果您被認定為「美國人士」(請參閱詞彙對照表),您將會被要求提供相關文件給滙豐。您可至美國國稅局網站(英文)查詢以確認您是否需要進一步提供任何美國稅務表格。

如果您被認定為「特定美國人士」(請參閱詞彙對照表),滙豐則必須每年一次將您及所持有帳戶相關資訊申報給當地稅務機關或是美國國稅局。

我們將與受影響的客戶就相關證明文件的細節進行溝通,但基本上,滙豐 無法提供更多關於FATCA的任何建議。如您需要更多個人稅務上的協助,請聯絡您的稅務顧問。

如果我不是美國人,FATCA對我的影響為何?

對大多數的客戶而言,FATCA將不會造成明顯的影響,同時也不會有其他的需求。

但是,若滙豐有理由相信您可能是經FATCA定義之美國人,您可能需要提供相關文件以證明您非美國人士的身分。

FATCA將會取代任何現有我所遵守的美國稅法嗎?

FATCA並不會取代任何現有的美國稅法,但可能會涉及其他您現在已在遵守的美國稅法相關的要求。我們建議如您需要更多個人稅務上的協助,請聯絡您的稅務顧問。

一個由美國人士和非美國人士共同擁有的聯名帳戶將會受到任何影響嗎?(註:滙豐台灣無聯名帳戶)

如果聯名帳戶其中的一個持有人為美國人士,則該聯名帳戶將被視為美國帳戶,也會同時受到FATCA的規範。

為符合FATCA規範,我必須多久提供一次相關資訊?

FATCA會持續的檢視客戶資訊並加以分類。如果您的帳戶資訊更動,我們可能會連絡您並請您提供相關的資訊/文件以更新您在FATCA規範下的帳戶分類。

滙豐將會提供什麼樣的資料給本地的稅務機關或美國國稅局?

提供給美國國稅局或本地稅務機關的資料將取決於依FATCA分類之客戶類型而有不同。基本上,這些資訊通常會與個人資訊有關(例如姓名,地址,美國納稅人識別號碼)以及與帳戶資訊有關(例如帳戶號碼,帳戶餘額)。我們將與受影響的客戶溝通關於這部分的細節。

我需要做些甚麼?

我需要提供什麼樣的資料或文件給滙豐?

我們將與受影響的客戶溝通關於這部分的細節。文件可能包括美國稅務表格(又名扣繳憑單或是W表格),或是有關FATCA身分的自我聲明書。

滙豐可否提供所有我所需要完成的表格?

是的,如果滙豐需要請您進一步提供相關文件,我們將會提供給您相關文件表格或是導引您至官方網站下載該文件表格。

為符合FATCA規範,我何時需要提供相關的資料或文件給滙豐?

基本上,客戶需要於通知信函內所要求的期限內提供相關的文件或資訊。

如果我不提供依FATCA規範所要求之資訊,滙豐會如何處裡?

滙豐承諾將在所有經營業務的國家/地區全面遵守FATCA相關規定。

因此,如果客戶拒絕提供滙豐為依FATCA規範建立客戶態樣而請求客戶提供之相關證明文件,我們可能無法為該客戶提供開戶或是其他的帳戶服務。

根據相關法規,我們可能也會與拒絕在所定期限內提供必要資訊及文件之客戶終止往來關係,並且可能必須就該客戶的帳戶資訊進行申報。

另外,如果該拒絕配合的客戶擁有美國來源的某些類型所得,滙豐也可能依據FATCA規範進行代為扣繳稅款(關於扣繳稅的詳細定義請參閱詞彙對照表)。

如果我將受到FATCA的影響,我需要做什麼?

於接下來的數月間,我們將會仔細研究該法規對我們的客戶所帶來的影響。我們也會在適當的時候與受影響的客戶就所需資訊之細節進行溝通。如您需要更多FATCA相關資訊,請查詢美國國稅局網站或聯絡您的稅務顧問。

如果您與滙豐集團的成員分別有數個往來關係,則可能會收到多次有關請您提供相關文件之聯繫與請求。無論您是否已提供過所需資訊,請您務必回覆每一次有關提供文件之請求,以保障您的權益。

滙豐無法提供關於稅務的任何建議。如您需要更多稅務上的協助,請聯絡您的稅務顧問或參考美國國稅局網站(英文)

(Page last updated August 2018)