Glossary – Indonesia – Commercial Banking

FFI adalah singkatan dari Foreign Financial Institution, atau Lembaga Keuangan Luar Negeri. Istilah ini merujuk pada Lembaga Keuangan bukan AS. Ketentuan dalam FATCA memiliki definisi luas atas FFI dan mencakup entitas seperti bank, lembaga kustodian, dana investasi dan beberapa jenis perusahaan asuransi tertentu.

Withholding certificates, juga disebut sebagai formulir-W yang merupakan formulir perpajakan yang dikeluarkan oleh IRS Amerika Serikat.

Formulir W-9 adalah Permohonan untuk Nomor Pokok Wajib Pajak dan Pernyataan Formulir W-9 ini diberikan oleh pemegang rekening untuk mengkonfirmasikan dan menyatakan status kewarganegaraan mereka. Form W-8 saat ini digunakan oleh orang-orang asing (termasuk perusahaan asing) untuk menerangkan status kewarganegaraan bukan Amerika Serikat. Formulir ini menerangkan bahwa seseorang adalah orang asing atau perusahaan asing yang bukan penduduk (non-resident), untuk menghindari atau mengurangi pemotongan pajak atas penghasilan dari sumber Amerika Serikat. Formulir-formulir ini akan memungkinkan nasabah bukan AS untuk menyatakan sendiri status mereka berdasarkan FATCA.

IGA atau Inter-governmental Agreement adalah perjanjian antara Pemerintah Amerika Serikat dan Pemerintah negara-negara tertentu untuk memasukkan kepatuhan terhadap FATCA ke dalam kerangka hukum negara/teritori tersebut sehingga negara/teritori tersebut dapat mengimplementasikan FATCA. IGA mengharuskan lembaga-lembaga keuangan untuk memberikan informasi mengenai rekening-rekening AS yang mereka pegang:

• secara langsung ke IRS, atau
• kepada otoritas perpajakan setempat dari negara/teritori terkait

IRS adalah lembaga pemerintah Amerika Serikat yang bertanggung jawab atas pemungutan pajak dan penegakan hukum pajak.

NFFE (Badan Asing Bukan Lembaga Keuangan) adalah suatu badan yang bukan didirikan di AS yang tidak memenuhi definisi FFI dan mencakup:

• Badan usaha bidang operasional atau perdagangan dalam bentuk perusahaan terbuka atau perusahaan tertutup.
• Persekutuan usaha jasa professional.
• Badan-badan tertentu yang bersifat pasif (yaitu tidak menjalankan bisnis di bidang operasional/perdagangan).
• Organisasi Amal

Istilah khusus yang digunakan oleh IRS AS: Tax Identification Number
Bagi perorangan ini berarti social security number mereka di AS, dan untuk badan berarti nomor pokok wajib pajak pemberi kerja mereka.

Istilah orang Amerika Serikat yang ditentukan atau Specified United States (US) person berarti setiap orang Amerika Serikat kecuali:

1. Perusahaan yang saham-sahamnya secara berkala diperdagangkan di satu atau lebih pasar efek yang mapan untuk satu tahun kalender.
2. Perusahaan yang merupakan anggota dari kelompok afiliasi ekspansi yang sama dengan perusahaan yang saham-sahamnya secara berkala diperdagangkan di satu atau lebih pasar efek yang mapan untuk satu tahun kalender.
3. Lembaga yang dibebaskan dari pajak berdasarkan hukum pajak federal AS atau suatu rencana pensiun perorangan.
4. Amerika Serikat atau lembaga yang sepenuhnya dimiliki atau perangkatnya.
5. Setiap Negara Bagian, District of Columbia, setiap wilayah AS, setiap subdivisi politik dari yang disebutkan di atas, atau lembaga yang sepenuhnya dimiliki atau perangkat dari satu atau lebih dari hal tersebut di atas.
6. Setiap bank yang didirikan dan menjalankan usaha berdasarkan hukum Amerika Serikat (termasuk undang-undang yang berkaitan dengan District of Columbia) atau dari Negara bagiannya.
7. Setiap trust investasi real estate
8. Perusahaan investasi yang diatur, atau entitas yang terdaftar di Securities Exchange Commission (Komisi Bursa Efek) menurut Investment Company Act of 1940 (UU Perusahaan Investasi 1940).
9. Setiap trust fund
10. Setiap trust yang dibebaskan dari pajak atau dianggap sebuah trust yang bersifat amal.
11. Pedagang efek, komoditas, atau instrumen keuangan derivatif yang terdaftar berdasarkan undang-undang Amerika Serikat atau undang-undang Negara Bagian manapun.
12. Perantara efek, dan
13. Trust yang dibebaskan dari pajak apapun berdasarkan rencana anuitas sekolah publik atau bebas pajak atau rencana pemerintah.

Istilah ‘Orang Amerika Serikat’, atau United States person berarti:

• Seorang warga negara atau penduduk Amerika Serikat
• Sebuah persekutuan (partnership) yang dibentuk atau didirikan di Amerika Serikat atau berdasarkan hukum Amerika Serikat atau Negara Bagian manapun, atau District of Columbia. 
• Sebuah perusahaan yang dibuat atau diselenggarakan di Amerika Serikat atau berdasarkan hukum Amerika Serikat atau Negara Bagian manapun, atau District of Columbia.
• Setiap estate atau trust selain dari estate asing atau trust asing. (Lihat bagian Internal Revenue Code section 7701(a)(31) untuk definisi estate asing dan trust asing.)
• Seseorang yang memenuhi uji kehadiran substansial.
• Setiap orang lain yang bukan merupakan orang asing.

Istilah ‘Warganegara Amerika Serikat’, atau United States Citizen berarti:

• Seorang individu yang lahir di Amerika Serikat.
• Seorang individu yang orang tuanya adalah warga negara Amerika Serikat.
• Seorang yang sebelumnya berstatus orang asing tetapi telah dinaturalisasi sebagai warga Negara Amerika Serikat.
• Seorang individu yang lahir di Puerto Rico.
• Seorang individu yang lahir di Guam, atau.
• Seorang individu yang lahir di US Virgin Islands.

Pemotongan pajak sebesar 30% akan dikenakan berdasarkan FATCA terhadap 'pembayaranpembayaran dikenakan pemotongan pajak' untuk lembaga keuangan yang tidak mematuhi FATCA dan/atau nasabah yang tidak memberikan dokumen-dokumen FATCA yang diperlukan.

Istilah pembayaran yang tunduk pada pemotongan pajak adalah :

• Pendapatan tetap atau yang dapat ditentukan, tahunan atau berkala (FDAP), jika sumber pembayaran tersebut adalah dari AS – pendapatan ini mencakup pembayaran bunga dan dividen. Ketentuan ini akan berlaku mulai 1 Juli 2014.
• Setiap nilai bruto dari hasil penjualan atau pelepasan lainnya atas aset yang sifatnya menghasilkan bunga atau dividen dari sumber-sumber di AS. Ketentuan ini akan berlaku mulai 1 Januari 2017.

Berbagai pengecualian berlaku, termasuk untuk pendapatan yang berkaitan dengan bisnis AS.