Glossary – Macau – Commercial Banking

外國金融機構是指非美國金融機構。FATCA法例中載有外國金融機構的詳細定義，包括銀行、保管機構、投資基金及特定類型的保險公司。

預扣憑證，又稱W表格，是指美國國稅局稅表。

W-9表格要求填寫納稅人識別號碼和證明。此美國稅表由賬戶持有人提交，用以確認及證明其美國身份。W-8系列表格目前供外國人（包括公司）用以證明其非美國身份。此表格證實填表人為非美國居民外籍人士或外國公司，藉此免除或減少其美國來源收入的預扣稅。此類表格使非美國客戶可以根據FATCA規定自我證明身份。

政府間協議是由美國與特定國家政府簽訂的協議，目的是將遵守FATCA納入該國家的法律框架以便實施該法案。政府間協議要求金融機構按以下方式提供其所持美國賬戶的資料：

• 直接提供予美國國稅局，或
• 提供予所在國家的當地稅務機關。

美國國稅局是美國政府負責徵稅與實施稅法的部門。

非金融外國法人是指不符合外國金融機構定義的在美國境外註冊／成立的法人，包括：

• 上市或私人持有的營運或營業公司
• 專業服務公司
• 某些非經營性實體（即非營運／營業公司）
• 慈善機構。

納稅人識別號碼是美國國稅局的專門用語。

對於個人而言，這個號碼就是其美國社會安全號碼，而對於法人而言，則是其僱主身份識別號碼。

「指定美國人士」是指除下列各方以外的任何美國人：

1. 股票在一個曆年內經常在一個或多個既定證券市場交易的公司；
2. 屬於相同的擴大聯屬集團之成員公司，而其股票在一個曆年內經常在一個或多個既定證券市場交易；
3. 根據美國聯邦稅法規定豁免徵稅的任何機構或個人退休計劃；
4. 美國本身，或其任何全資機構或機關；
5. 任何州、哥倫比亞特區、美國領土，或前述任何一方的任何政治分區，或前述任何一方或多方的全資機構或機關；
6. 根據美國或任何州法律（包括有關哥倫比亞特區的法律）註冊成立及經營業務的任何銀行；
7. 任何房地產投資信託；
8. 任何受1940年《投資公司法》規管的投資公司，或依其規定向美國證券交易委員會註冊的實體；
9. 任何共同信託基金；
10. 任何豁免徵稅或被視為慈善信託的信託；
11. 根據美國或任何州的法律註冊的證券、商品或衍生金融工具交易商；
12. 經紀商；
13. 在免稅或公立學校年金計劃或政府計劃下的任何免稅信託。

「美國人士」是指：

• 美國公民或居民
• 在美國境內或根據美國、任何州或哥倫比亞特區的法律設立或組建的合夥
• 在美國境內或根據美國、任何州或哥倫比亞特區的法律設立或組建的公司
• 並非外國產業或外國信託（有關外國資產與外國信託的定義請參閱美國《國內稅收法》第7701(a)(31)條）的任何產業或信託
• 通過實質居住測試的人士
• 任何其他並非外國人的人士。

「美國公民」是指：

• 在美國出生的個人
• 父母一方為美國公民的個人
• 已歸化為美國公民的原外籍人士
• 在波多黎各出生的個人
• 在關島出生的個人
• 在美屬維爾京群島出生的個人。

FATCA規定，對於不遵守FATCA規定的金融機構和／或不提供FATCA所需文件的客户，須對其「可預扣付款」徵收30％的預扣稅。

「可預扣付款」是指：

• 來源於美國境內的固定或可確定的年度或定期（FDAP）收入，包括利息與股息的付款（此規定將自2014年7月1日起生效）
• 出售或處置任何財產（可產生來源於美國境內的利息或股息）所得的總收益（此規定將自2017年1月1日起生效）。

此外還有多種例外情況，包括與美國業務相關聯的收入。